キャッシュフロー計算書
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用語解説
キャッシュフロー計算書は、一定期間の現金及び現金同等物の増減を、営業活動、投資活動、財務活動の3つに分けて示す財務諸表です。利益と、実際の資金の動きの違いを把握できます。
■ 試験で押さえるポイント
営業活動によるキャッシュフローは、本業で得た現金の増減です。
投資活動によるキャッシュフローは、設備の購入や売却、有価証券の売買などによる現金の増減です。
財務活動によるキャッシュフローは、借入れや返済、株式の発行、配当の支払いなどによる現金の増減です。
間接法では、税引前の利益に減価償却費などの現金の支出を伴わない費用を足し戻して、営業活動によるキャッシュフローを求めます。
区分 | 主な内容 | 例 |
|---|---|---|
営業活動 | 本業による現金の増減 | 商品の販売代金の回収、仕入代金の支払い |
投資活動 | 設備や有価証券への投資による増減 | サーバの購入、土地の売却 |
財務活動 | 資金の調達と返済による増減 | 借入れ、借入金の返済、配当の支払い |
■ 過去問での着眼点
利益が出ていても、売掛金の回収が遅れると現金は不足します（黒字倒産）。キャッシュフロー計算書は資金の動きを見るための財務諸表です。