金融商品取引法

金融商品取引法は、有価証券の発行・流通と金融商品取引を公正にし、適正な価格形成と市場機能を確保して投資者を保護する法律です。

■ 試験で押さえるポイント

• 有価証券届出書、有価証券報告書、臨時報告書などの企業内容開示により、投資者が判断するための重要情報を提供させます。

• 金融商品取引業者の登録・行為規制、金融商品取引所、公開買付け、大量保有報告、インサイダー取引や相場操縦の禁止などを定めます。

• 対象となる上場会社等の経営者は、財務報告に係る内部統制を評価して内部統制報告書を提出し、監査法人等の監査を受けます。

• 会社の設立や取締役等の機関を中心に定める会社法と異なり、資本市場の公正、情報開示、金融商品取引と投資者保護が中心です。

■ 選択肢での判断ポイント

有価証券報告書、内部統制報告制度、インサイダー取引規制、投資者保護を会社法の会社組織規制と切り分けます。

例: 上場会社が事業・財務・リスク情報を有価証券報告書で開示し、財務報告内部統制の評価結果も報告する根拠となります。