実施ルールの設定
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用語解説
内部統制における実施ルールの設定は、業務を誰が、どの手順で、どの権限で行うかを規程や手順書で決めることです。ルールが決まって初めて、守られているかを確かめられます。
■ 試験で押さえるポイント
職務分掌（誰がどの業務を担当するか）と、職務権限（誰が何を承認できるか）を明確にします。
業務の手順書には、承認、照合、記録の手順を組み込みます。
ルールは関係者に周知し、組織の変化に合わせて見直します。
■ 過去問での着眼点
「ルールの設定」の後に、守られているかを確かめる「チェック体制」が続きます。ルールがないまま担当者の裁量に任せる選択肢は不適切です。