チェック体制の確立
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用語解説
内部統制におけるチェック体制の確立は、定めたルールどおりに業務が行われているかを、別の人や部署が確かめられるようにすることです。
■ 試験で押さえるポイント
業務を行う人と承認する人を分ける職務の分離（相互けん制）が基本です。
発注と検収、入力と承認など、不正や誤りにつながる業務の組合せを同じ人に担当させません。
現場での日常の点検に加え、独立した内部監査部門が定期的に評価します。
■ 過去問での着眼点
1人が入力と承認の両方の権限を持つと、自分で入力して自分で承認でき、不正を防げません。職務の分離が保たれているかで正誤を判断します。
例: 発注を担当する者と、納品物を検収する者を別の人にし、架空の発注を防ぎます。