伝票設計

伝票設計は、取引の発生や承認を正確に記録し、後の処理と監査に使えるよう、伝票の項目、番号、承認、訂正のルールを定める設計です。

■ 試験で押さえるポイント

• 取引日、相手先、金額、起票者、承認者などの項目を定めます。

• 一意の連番により、重複や欠番、改ざんを検出できるようにします。

• 訂正するときは、元の伝票との関係と理由を残します。

■ 選択肢での判断ポイント

取引の証拠と内部統制を支える文書として、結果を表示する帳票と区別します。